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出口退税

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什么是“出口退税”?

答:出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;一是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。

1)、出口退税的条件

1必须是征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件,是因为只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。

2必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。

3必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。

4必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经部门核销的货物。

国家规定出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有的生产企业、委托外贸企业的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理时必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。

 

1.    出口退税适合的外贸客户及跨境电商卖家

①有进出口权,是一般纳税人,能出具增值税发票

②没有进出口权的一般纳税人企业,能出具增值税发票

③无企业的外贸客户,非一般纳税人的企业,能出具增值税发票

注:以上三类王牌物流都可以代理出口退税


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